Opción de compra de acciones estatutaria DEFINICIÓN de la opción de compra de acciones estatutaria También se conoce como opciones de acciones de incentivo. Este tipo de opción de compra de acciones a los empleados otorga a los participantes una ventaja fiscal adicional de que las opciones de acciones no cualificadas o no estatutarias no. Las opciones estatutarias sobre acciones requieren un documento del plan que indique claramente cuántas opciones se van a dar a los empleados, y esos empleados deben ejercer sus opciones dentro de los 10 años de recibirlas. Además, el precio de ejercicio de la opción no puede ser inferior al precio de mercado de la acción en el momento en que se otorgó la opción. Las opciones sobre acciones legales no pueden ser vendidas hasta al menos un año después de la fecha de ejercicio y dos años después de la fecha en que se otorgó la opción. DISTRIBUCIÓN DE LA OPCIÓN DE ACCIÓN ESTATAL La imposición de las opciones sobre acciones legales puede ser algo complicada. El ejercicio de opciones sobre acciones legales no dará lugar a ingresos impositivos declarables inmediatos para el empleado (una de las principales ventajas de este tipo de opciones). El impuesto sobre las ganancias de capital se paga entonces sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y venta. Este tipo de opción también se considera uno de los artículos de preferencia para el impuesto mínimo alternativo. Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando Usted dispondrá de la opción o stock recibido al ejercitar la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2017Esta columna, en un formato ligeramente diferente, apareció originalmente en The San Francisco Examiner Newspaper, 17 de enero de 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, all Derechos reservados. Primero a una serie de dos partes A Stock Option Path to Riches Esta es una historia sobre Joe Cobal que decidió trabajar para una start-up de Silicon Valley (quotStart-Up) a 70 de sus ganancias anteriores. Pero también recibió el premio: Para cada año (período de 12 meses) que trabajó, Joe recibiría una opción para comprar 50.000 acciones de Start-Up, a un centavo (.01) por acción. Cada opción expiraría 10 años después. El valor actual de las acciones de la compañía era de diez centavos (.10) por acción, pero no se cotizaba públicamente. Las opciones no tenían otras restricciones. Joe trabajó durante tres años y recibió sus opciones sobre acciones el 31 de diciembre de cada año. El 2 de enero de 1997, Public, una empresa de capital abierto compró Start-Up, pagando 20,00 por acción. Responda las siguientes preguntas: Si Joe ejerce sus opciones con prudencia, al recibir la venta de acciones de inicio, Joe recibirá: (a) 50.000 (b) 150.000 (c) 3.000.000 El precio que Joe pagará para ejercer sus opciones es: (a) Si eligió (c) para ambas respuestas, entiende por qué, particularmente en Silicon Valley, las opciones sobre acciones son el equivalente a los 90s de la fiebre del oro de California. Opciones de compra de acciones en general Una opción de compra de acciones es, básicamente, el derecho a comprar un número fijo de acciones por un precio de compra fijo (el precio quotstrikequot) durante un período específico, es decir, el derecho de Joes a comprar 50.000 acciones de Start-up A 0,01 acción hasta el 31 de diciembre de 2005. Opciones sobre acciones relacionadas con el empleo En los últimos años, las opciones sobre acciones han tenido éxito como incentivo de una empresa a empleados y contratistas independientes. Debido a que las opciones tienen valor, la recepción de una opción en un contexto de empleo plantea problemas de impuesto sobre la renta. Las opciones sobre acciones se dividen en opciones de acciones quotstatutoryquot que cumplen las disposiciones 421 a 424 del Código de Rentas Internas y todas las demás (quotnonstatutoryquot). Opciones de acciones no testamentarias Un empleado que reciba una opción de compra de acciones no tasada puede gravarse en la mayoría de los casos en cualquiera de los siguientes momentos: (1) cuando se recibe la opción (2) cuando ejerce la opción o (3) cuando las restricciones ) En la disposición de la acción (adquirida por la opción) lapso. Los empleados o contratistas independientes que reciben opciones de compra de acciones no-testamentarias se gravan al recibo, si la opción tiene un valor justo de mercado fácilmente reconocible (FMV). Esta regla generalmente se aplica a las acciones que cotizan en bolsa. En casi todas las demás situaciones, sin embargo, el empleado es gravado cuando se ejerce la opción. En ambos casos, el ingreso es el valor de mercado de la acción menos el precio de ejercicio. Por el contrario, los empleados que reciben una opción estatutaria de acciones no se gravan hasta que venden las acciones. La mayoría de las compañías requieren que los empleados trabajen por un período requerido o cumplan ciertos objetivos de desempeño antes de que sean elegibles para opciones sobre acciones. Una vez que estos requisitos se satisfacen, las opciones se convierten en quotvested, quot sin importar si o no él elige ejercitar cualquier opciones. Por ejemplo, si las acciones de Start-Ups tuvieran un valor de mercado justo de 10 por acción, Joe habría recibido 4,500 de compensación desde que adquirió el derecho de adquisición de las opciones (5,000 FMV para acciones de Start-Ups, menos el precio de ejercicio de 500 4,500). Start-Up toma una deducción de 4.500 por quotcompensationquot pagado a Joe cuando recibe los ingresos. IRC Sec. 83 (b) Elección De acuerdo con IRC Sec. 83 (b), Joe puede elegir impuestos inmediatos sobre la opción, en lugar de esperar hasta que las restricciones impuestas a la opción hayan caducado. Un segundo. (B) la elección garantiza que ninguna apreciación de las acciones futuras no se grava como compensación y comienza el período de tenencia para calcular las ganancias de capital a largo plazo. Oportunidades de Planificación Tributaria Una vez que Joe se convirtió en investido, debe considerar inmediatamente el ejercicio de la opción de adquirir la acción real, ya que cualquier apreciación será calificada para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, hasta un impuesto federal máximo de 20, 12 meses. Si, sin embargo, Joe ejerció sus opciones, entonces vendió inmediatamente la acción, hed estaría sujeto al tratamiento ordinario del ingreso y podría ser gravado tan alto como 39.6 federal. La lección: Verifique si su plan de opciones sobre acciones no es estadístico (lea su plan de opciones sobre acciones) si es así, considere el ejercicio de la opción cuando debe tomar la ganancia como ingreso. Esta decisión depende del costo del ejercicio de la opción y si usted anticipa o no la venta de sus acciones una vez que califique para ganancias de capital a largo plazo. Próxima columna: Opciones estatutarias de compra de acciones NOTA: La información contenida en este sitio es sólo para fines educativos y no está dirigida a ninguna persona o circunstancia en particular. Un profesional de impuestos competente siempre debe ser consultado antes de utilizar cualquiera de la información contenida en este sitio. Cómo declarar opciones de acciones no-estatutarias Más artículos Si una empresa le otorga opciones sobre acciones fuera de un plan de compra de acciones o incentivos, es una opción no estatus. Los requisitos de declaración de impuestos dependen de si puede determinar el valor de la opción. Si la acción se negocia en un mercado establecido y usted tiene el derecho de ejercer la opción y vender el stock inmediatamente, puede establecer un valor en la opción. Si la opción no cumple con esas condiciones, no puede determinar el valor y debe informar los impuestos de manera diferente. Usted paga impuestos una segunda vez cuando vende su acción. Calcule el valor de su opción. Si usted puede comprar 100 acciones a 10 cada una cuando el precio es de 100, por ejemplo, la opción es un valor de 9.000 en compensación. Si su opción de compra de acciones no tiene un valor mensurable cuando lo recibe, haga este cálculo cuando finalmente haga ejercicio de la opción. Informe la opción en su 1040 como ingreso en el momento apropiado - después de recibirlo o después de ejercitarlo. Verá la cantidad que aparece en su W-2 si es un empleado, o en un formulario 1099 para los no empleados. Añada el precio de compra original a los ingresos imponibles que informó sobre la opción. El total es su base - la cantidad que utiliza para calcular su impuesto cuando vende las acciones que compró. Restar su base de los ingresos de su venta de acciones. El resultado le dice si usted paga impuestos sobre su venta, o tiene una pérdida que puede cancelar. Informe los resultados en el Anexo D. Si mantenía la acción menos de un año, paga impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo sobre los beneficios de la venta. Si su más de un año, puede utilizar las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Consejo Si vende la opción antes de ejercerla, reporte el dinero que recibe como ingreso. Si usted lo da lejos o lo vende por menos que el valor de mercado, usted también divulga renta cuando el recipiente ejercita la opción. Para calcular la segunda cantidad, agregue el precio de ejercicio a lo que usted recibió para la venta para conseguir su base. El valor de la acción por encima de esa cifra es su ingreso de la opción ejercida. Sobre el autor Un graduado de la universidad de Oberlin, Fraser Sherman comenzó a escribir en 1981. Desde entonces he39s investigado y escrito las historias del periódico y de la revista en el gobierno de la ciudad, los casos de corte, negocio, inmobiliario y finanzas, los usos de nuevas tecnologías e historia de película. Sherman ha trabajado durante más de una década como reportero de un periódico, y sus artículos de revistas han sido publicados en 34Newsweek, 34 34Amber Space, 34 34Backpacker34 y 34Boys39 Life.34 Sherman también es autor de tres libros de referencia de cine, con un cuarto actualmente en marcha. Los artículos recomendados es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Datos NASDAQ es al menos 15 minutos de retraso. ¿Qué es la tasa impositiva en opciones no calificadas? Los empleadores les gusta conceder opciones sobre acciones para retener y alentar a los empleados valiosos. Las opciones no cualificadas, también conocidas como opciones de acciones no calificadas o no, no ofrecen ventajas fiscales especiales, pero no dejes que eso te moleste. Si se le otorgan opciones de acciones no calificadas y su acción de la compañía hace bien, usted está parado para hacer el dinero, quizás mucho de él. Descripción Las opciones no calificadas le permiten comprar acciones de acciones de la compañía a un precio de ejercicio garantizado. El precio de ejercicio generalmente es el mismo o cercano al precio de mercado en el momento en que se otorgan las opciones. Si el precio de las acciones de la empresa sube, puede ejercer las opciones para comprar acciones y luego venderlas al precio de mercado más alto. Las opciones sobre acciones no calificadas suelen ser buenas durante varios años. Las empresas normalmente requieren un período de espera antes de poder ejercerlas. Elemento de Negocio Suponga que le otorgan opciones no calificadas con un precio de ejercicio de 25 por acción. Un par de años después la acción ha subido a 35 por acción, por lo que ejercer su derecho a comprar acciones. La diferencia entre el precio de ejercicio que usted paga y el valor de mercado en el día en que ejerce las opciones es de 10 por acción. La diferencia 10 se llama el elemento de la negociación o el elemento de la remuneración. El IRS considera la compensación del elemento de la negociación como su sueldo. De hecho, su empleador tiene que reportar el elemento de negociación en su formulario W-2. Usted paga el impuesto de Seguro Social, el impuesto de Medicare y el impuesto sobre la renta en el elemento de negociación en el año de ejercicio. Su tasa de impuesto sobre la renta es la tasa impositiva más alta que se aplica a sus ingresos. Por ejemplo, si está en el grupo de impuestos del 28 por ciento, la tasa de impuesto sobre la renta del elemento de negociación es del 28 por ciento. Ganancias de capital El valor de mercado en el día en que se ejercen opciones de acciones no calificadas se considera su base de costo de inversión, porque pagó el precio de ejercicio y los impuestos sobre el elemento de negociación. Si decide mantener las acciones, en lugar de venderlas de inmediato, es probable que tenga una ganancia o pérdida cuando finalmente las vende. Se trata de una ganancia o pérdida de capital. Si se trata de una ganancia de capital, su impuesto a largo plazo o tasas de ganancias de capital a corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo usted tiene las acciones. Las pérdidas son pérdidas de capital deducibles de impuestos. Consideraciones Lea el acuerdo de opción y haga preguntas para conocer el precio de ejercicio y la fecha de vencimiento de sus opciones no calificadas. Pregunte acerca de los períodos de espera. Algunas empresas escalonan el período de espera para que pueda ejercer sólo una parte de las opciones a la vez. Por último, pregunte si el acuerdo de opción permite el ejercicio sin efectivo, un acuerdo en el que su corredor le presta el precio de ejercicio. Usted compra las acciones y las entrega al corredor, que las vende inmediatamente. Esta disposición le permite ejercitar las opciones sin subir el precio de ejercicio usted mismo. Sobre el autor Basado en Atlanta, Georgia, W D Adkins ha estado escribiendo profesionalmente desde 2008. Él escribe sobre negocios, finanzas personales y carreras. Adkins tiene títulos de maestría en historia y sociología de la Universidad Estatal de Georgia. Se convirtió en un miembro de la Sociedad de Periodistas Profesionales en 2009. Los artículos recomendados es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir su rentable Descubrimientos con inversionistas. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso.
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