Subvenciones o Premios de Acciones Guía sobre reglas de impuestos para subvenciones o premios de acciones. Si trabaja para una corporación, puede recibir una compensación en la forma de acciones de esa corporación (o tal vez el padre de esa corporación). Si la acción es adquirida cuando usted la recibe, usted tiene que divulgar renta de la remuneración en ese momento. De lo contrario el stock está restringido, y usted no informará los ingresos de compensación hasta que las acciones se conviertan. Terminología: Varios términos que utilizamos en esta área son intercambiables. Las acciones se colocan cuando no hay riesgo de confiscación. Cuando decimos que el stock está restringido, queremos decir que no está investido en otras palabras, existe un riesgo de confiscación. Pues te llevará a través de las reglas para las concesiones de acciones adquiridas, a continuación, explicar las reglas para el stock restringido. Acciones adquiridas En general, su acción se adquiere si puede dejar su trabajo o ser despedido sin perder parte o todo el valor de su acción. Para obtener más detalles sobre lo que significa que el stock debe ser adquirido, vea Cuándo se adquiere el stock. Aquí están las reglas que se aplican si su acción es adquirida cuando usted lo recibe: Recepción de la acción adquirida Si su acción es adquirida cuando usted la recibe, usted tiene que divulgar el ingreso de la remuneración igual al valor de la acción en la fecha de la concesión o de la concesión . Eso es verdad incluso si usted no vende la acción, así que usted havent recibido cualquier efectivo. Ejemplo: Su empleador le otorga 250 acciones de un valor de 40 cada una. En su declaración del impuesto sobre la renta para ese año usted debe reportar 10,000 de los ingresos de compensación debido a este premio. Retención Si usted es un empleado, la compañía tiene que retener el valor de la acción adquirida que recibió. El valor de la acción y la cantidad retenida se incluirán en su Formulario W-2. El empleador puede satisfacer la obligación de retención reteniendo un monto adicional de su compensación monetaria o exigiendo que deposite el monto de la retención en efectivo al momento de la donación. La porción del impuesto sobre la renta de esta retención será un crédito en su declaración de impuestos para ese año, igual que la retención regular del impuesto sobre la renta de sus salarios en efectivo. Esté preparado: la retención puede no ser suficiente para cubrir el monto total del impuesto debido debido a la donación de acciones. La cantidad retenida es sólo una estimación del impuesto que se devengará en este ingreso, su impuesto real podría ser mayor. Detalles: Retención en Stock. No empleados Si usted no es un empleado, no debería haber ninguna retención en relación con la subvención de acciones. Es posible que tenga que realizar pagos del impuesto estimado para evitar una multa en el momento del impuesto. (Vea la Guía de Impuestos Estimados.) Debido a que la acción es recibida por servicios, estos ingresos están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia. Base de la acción Su base en la acción es igual a la cantidad que pagó por ella, en su caso, más la cantidad de ingresos que informó en relación con la subvención de acciones. Generalmente la suma de estos números es el valor justo de mercado de la acción. Su base no incluye la retención de impuestos, incluso si tuvo que pagar esa cantidad de su bolsillo para recibir la acción. Venta de la acción Cuando usted vende el informe de la acción youll ganancia o pérdida de capital, dependiendo de si la cantidad que usted recibe es más grande o más pequeño que su base en la acción. La ganancia o la pérdida será a corto plazo es usted tuvo el stock de un año o menos en el momento de la venta. Es necesario mantenerlo por lo menos un año y un día para tener una ganancia de capital a largo plazo. Recibir acciones restringidas Las reglas que se aplican cuando recibe acciones que no están disponibles son muy diferentes. Generalmente usted no es tratado como el dueño para los propósitos del impuesto hasta que los chalecos comunes. Eso es bueno y malo. Usted no tiene que pagar el impuesto en el momento en que reciba las existencias que no está investido. Sin embargo, la cantidad de impuestos que usted paga más tarde, cuando los chalecos puede ser significativamente mayor. Si usted piensa que sería mejor bajo las reglas para las acciones adquiridas, puede optar por usar esas reglas, pero tiene que presentar la elección dentro de 30 días después de recibir la acción. Usted puede tener derechos de propiedad de la acción a pesar de que la ley fiscal no le trata como propietario. Por ejemplo, a menos que haya acordado lo contrario, tiene derecho a votar la acción que recibe como un premio, incluso si no está investido. Ningún impuesto cuando recibe acciones Si la acción que recibe como compensación no está investida cuando la recibe, no está obligada a reportar ingresos en ese momento. Su empleador tampoco podrá retener o reportar nada. A menos que hagas la Sección 83b Elección. Es como si nada hubiera pasado en ese momento. Tratamiento antes de la adquisición En lo que se refiere a la ley tributaria, usted no es dueño de la acción antes de su investido. Esto significa que cualquier dividendo pagado en la acción durante ese período no puede ser tratado como un dividendo. En cambio, el dividendo se trata como compensación que le paga la empresa. Usted debe ver este ingreso en su Formulario W-2, no un Formulario 1099-DIV. Ingresos cuando las acciones se convierten Cuando las acciones se conceden, se requiere que usted reporte un ingreso de compensación igual al valor justo de mercado de la acción. El valor justo de mercado se determina a partir del momento en que las acciones se conviertan. Ejemplo: Usted recibe 1.000 acciones al mismo tiempo cuando el valor de una acción es 20.00. La acción gana un año más tarde cuando su valor de 35,00 por acción. Youre requerido para divulgar 35.000 de la remuneración renta en ese momento. Este ingreso está sujeto a retención si usted es un empleado, y debe ser reportado en su Formulario W-2. Debido a que no se paga efectivo en este momento, la retención (y cualquier impuesto no cubierto por la retención) debe ser pagado con otros recursos. Advertencia Dolor fiscal por delante Es importante centrarse en las consecuencias de la regla explicada anteriormente. Durante el período que usted está esperando que su acción se convierta, cualquier aumento en el valor de la acción va a dar lugar a ingresos ordinarios de compensación, no ganancias de capital. En muchos casos tiene sentido considerar la Sección 83b Elección como una forma de evitar este resultado. Bases y período de tenencia Para el período antes de las acciones, su base es igual a la cantidad que pagó por ella, si la hubiere. En otras palabras, si usted no pagó nada por la acción, su base es cero. Después de los cupones de acciones, su base incluye la cantidad que usted reportó como ingreso cuando la acción adquirió (además de la cantidad que pagó por la acción, si la hubiera). Ejemplo: Usted recibió una concesión de acciones restringidas y no hizo la elección de la sección 83b. Cuando la acción adquirida valía 27,000 y usted informó esa cantidad como renta de la remuneración. Su base es la acción es 27.000, por lo que reportaría sólo 1.000 de ganancia si lo vendió por 28.000. Para fines fiscales su período de tenencia para la acción comienza cuando se convierte en adquirido. Debe mantener la acción al menos un año y un día después de la fecha de adquisición para calificar para una ganancia de capital a largo plazo cuando la venda. Ejemplo: Usted recibió una concesión de acciones restringidas y no hizo la elección de la sección 83b. La acción adquirida un año más tarde, y nueve meses después de que usted vendió la acción. Aunque en realidad tuvieron la acción 21 meses, para propósitos de impuestos que sólo obtener crédito para la celebración de nueve meses. Cualquier ganancia o pérdida en la venta será a corto plazo. Elección de la Sección 83b Si usted hace la elección de la sección 83b, su acción será tratada como una acción adquirida aunque esté restringida. Esta elección no siempre es una buena idea, pero en algunos casos es un gran ahorro de impuestos. Para más detalles vea la Sección 83b Elección. PREGUNTAS FRECUENTES ndash Planes de adjudicación de acciones restringidas P. ¿Cómo se diferencia un bono de acciones restringidas de una unidad de acciones restringidas A. Al igual que un premio de acciones restringidas, una unidad de acciones restringidas es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa. A diferencia de un Premio de Acciones Restringidas, no se emite ninguna acción de la compañía en el momento de la concesión de una Unidad de Acciones Restringida y, por lo tanto, no se pueden hacer Elecciones Especiales 83 (b) en la concesión. Después de que un beneficiario de la subvención satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones utilizadas para valorar la unidad. Si las reglas del plan lo permiten, la compañía puede requerir o el receptor puede optar por diferir la distribución a una fecha posterior. Requisitos de adquisición pueden ser satisfechas por el paso del tiempo, o por la empresa o rendimiento individual. Si el beneficiario no cumple con las condiciones establecidas por la compañía antes del final del período de adquisición, normalmente las acciones se pierden. P. ¿Cómo se distingue un Premio de Acciones Restringidas de las acciones controladas y restringidas? Las acciones restringidas y el control y las acciones restringidas son dos conceptos totalmente diferentes. Las recompensas de acciones restringidas se refieren a la remuneración de acciones y el control y acciones restringidas a la ley de valores. El otorgamiento de acciones restringidas es una forma de compensación de capital sujeto a un acuerdo (el acuerdo de subvención) que define los derechos del beneficiario bajo el plan de compensación de acciones de la emisora. El control y las acciones restringidas involucran acciones no registradas de acciones que están restringidas por la Regla SEC 144. P. ¿Hay consecuencias fiscales que debo tener en cuenta si me conceden Premios de Acciones Restringidas A. Sí. Bajo las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe Premios a Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la subvención (suponiendo que no se haya hecho ninguna elección bajo la sección 83 (b), como se discute abajo). En su lugar, el empleado es gravado en la adquisición, cuando las restricciones caducan. El monto de los ingresos sujetos a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición menos el monto pagado por la subvención, en su caso. En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia de los empleados se inicia en el momento de la adquisición y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más la cantidad incluida como ingreso de compensación ordinaria. En caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería a corto o largo plazo depende del tiempo transcurrido entre el inicio de la explotación El período de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. P. ¿Qué es una elección de impuestos especiales 83 (b) A. La Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas permite al contribuyente cambiar el tratamiento fiscal de sus Premios de Acciones Restringidas. Los empleados que opten por realizar la elección del impuesto especial 83 (b) están eligiendo incluir el valor justo de mercado de la acción en el momento de la donación menos el monto pagado por las acciones (si las hay) como parte de sus ingresos Restricciones). Estarán sujetos a retención de impuestos requerida en el momento en que se reciba el Premio de Acciones Restringidas. Además de la inclusión inmediata de ingreso, una elección de impuestos especiales 83 (b) hará que el período de tenencia de acciones comienza inmediatamente después de que se otorgue la concesión. También con un impuesto especial 83 (b) elección, los empleados no estarán sujetos al impuesto sobre la renta cuando las acciones se concedan (independientemente del valor justo de mercado en el momento de la adquisición), y no estarán sujetos a otro impuesto hasta que las acciones sean vendido. Las ganancias o pérdidas posteriores de la acción serían ganancias o pérdidas de capital (suponiendo que la acción se mantenga como un activo de capital). Sin embargo, si un empleado saliera de la compañía antes de la adquisición, no tendría derecho a ningún reembolso de los impuestos pagados anteriormente o una pérdida fiscal con respecto a la acción perdida. P. ¿Cuánto tiempo tengo que hacer una elección 83 (b) A. Una elección de 83 (b) Impuestos Especiales debe ser presentada por escrito al Servicio de Rentas Internas (IRS) a más tardar 30 días después de la fecha de la concesión, y Debe enviar una copia a su empresa. P. ¿Cuáles son las ventajas potenciales de tomar una elección de impuestos especiales 83 (b) A. Hay varias ventajas potenciales con una elección de impuestos especiales 83 (b): Establezca su base de costos ahora. Al pagar el impuesto sobre su subvención ahora, en lugar de cuando las acciones se conviertan, el precio de la acción actual se establecerá como la base de costo para las acciones concedidas. Cuando las acciones se conviertan, ningún impuesto será debido hasta que las acciones sean vendidas, independientemente de cuánto las acciones pueden haber cambiado en valor. Controlar el momento del reconocimiento de ingresos futuros. La ganancia (o pérdida) sólo se reconocería cuando la acción se venda realmente y no se activaría por el lapso de las restricciones a la adquisición. Tratamiento de las plusvalías. Asumiendo que las acciones se mantienen como un activo de capital, las ganancias (o pérdidas) futuras se gravarían sólo como ganancias de capital y, por lo tanto, estarían sujetas a tasas favorables de impuestos sobre ganancias de capital. La elección de un impuesto especial 83 (b) es una decisión fiscal y financiera importante, y se insta a los empleados a consultar a sus asesores fiscales. P. ¿Cuáles son las desventajas potenciales de tomar una elección de impuestos especiales 83 (b) A. Hay varias desventajas potenciales a considerar: La caída de los precios de las acciones. Si el precio de la acción disminuyó en la fecha de adquisición, existe el riesgo de que pague más impuestos basados en el valor justo de mercado en la fecha de la concesión de lo que estaría obligado a pagar a la adquisición basado en el valor justo de mercado de la acción . Momento del pago de impuestos. Dado que los impuestos son debidos cuando se otorga el premio, debe usar otros fondos para pagar la obligación de retención de impuestos. Bajo el tratamiento tributario normal, usted no debe impuestos hasta que la subvención se conceda, y podría potencialmente usar algunas de las acciones que se están adquiriendo para cubrir su obligación de retención de impuestos. Riesgo de decomiso. Si usted pierde su adjudicación de acciones restringidas (por ejemplo, dejando a la compañía antes de las acciones), no tendría derecho a ninguna pérdida a efectos fiscales con respecto a la adjudicación de acciones restringidas. Además, no podrá recibir ningún reembolso por el impuesto pagado en su adjudicación de acciones restringidas. (B) Elección A. Debe llenar un formulario de elección de impuestos especiales 83 (b) y archivarlo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) dentro de los 30 días a partir de la fecha de Fecha de concesión. También debe enviar una copia de la elección de impuestos especiales 83 (b) a su empleador, y debe adjuntar una copia del formulario cuando presente su declaración de impuestos anuales. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted. Para su conveniencia, se puede acceder al formulario de elección de impuestos especiales 83 (b) haciendo clic aquí (PDF). Esta página se abrirá en una ventana emergente .. P. ¿Cuáles son mis opciones para pagar mi obligación de retención de impuestos una vez que mi Premio de Acciones Restringidas vence A. Suponiendo que usted no hizo una elección especial de 83 (b) Vender acciones o pagar en efectivo (dependiendo de las reglas de su plan). Bajo la opción de compensación de acciones, usted está instruyendo a su empleador a retener suficientes acciones para pagar la retención de impuestos debido a la adquisición. Usted se quedará con el número de acciones que adquirió menos el número de acciones retenidas para cubrir su obligación de retención de impuestos. Si usted elige vender acciones, tendrá que proporcionar a Fidelity una autorización única que otorgue a Fidelity la autoridad para vender una porción de sus acciones de adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Una vez aceptada, la autorización es buena para todas las elecciones subsiguientes de acciones de venta. Haga clic en el enlace Ver aceptación de acuerdos / instrucciones de la página de resumen del plan para aceptar sus instrucciones de instrucciones comerciales. Se le dejará el número de acciones que se otorgan menos el número de acciones vendidas para cubrir su obligación de retención de impuestos, más cualquier efectivo residual de la venta de acciones. Si decide pagar en efectivo, necesitará tener suficiente efectivo en su Cuenta Fidelity SM el día de la adquisición para cubrir su obligación de retención de impuestos. Una vez que usted gana, Fidelity cargará la cantidad necesaria para cubrir su obligación de retención de impuestos de su cuenta y lo remitirá a su empresa para que la reporte y remita a las agencias reguladoras apropiadas. Los siguientes ejemplos ilustran cómo funciona cada opción. Hipótesis: Mike tiene 250 acciones de Restricted Stock Award adjudicadas el 1 de enero de 2004. Supongamos que el precio de las acciones el 1 de enero es de 10 por acción y la obligación de retención de impuestos es de 725. Ejemplo 1 ndash Acciones Netas Cuando las 250 acciones se conceden el 1 de enero, La sociedad Mikersquos retendrá 73 de las acciones (73 acciones X 10 por acción 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. Cualquier excedente se destinará a Mikersquos impuesto federal sobre la renta (725 para cubrir su obligación de retención de impuestos y 5 excedentes). Se le dejará con 177 acciones (250 acciones vested ndash 73 acciones retenidas para cubrir su obligación de retención fiscal 177 acciones restantes). Ejemplo 2 ndash Venta de Acciones Cuando 250 acciones se cotizan el 1 de enero, Fidelity venderá 73 de las acciones (73 acciones X 10 por acción 730) para cubrir la obligación de retención de impuestos 725. Cualquier excedente permanecerá en la cuenta de Mikes, aunque las acciones adicionales se pueden vender para cubrir cualquier comisión y honorarios de la venta de acciones. Se le dejará con 177 acciones (250 acciones adquiridas - 73 acciones retenidas para cubrir su obligación de retención de impuestos 177 acciones restantes). Ejemplo 3 ndash Pagar Efectivo El 1 de enero Mike necesita tener 725 efectivo en su Cuenta Fidelity SM para cubrir su obligación de retención de impuestos. Cuando las 250 acciones se concedan el 1 de enero de 2004, 725 será cargado de la cuenta de Mikersquos y enviado su compañía para informar y remitir a las agencias reguladoras apropiadas para cubrir su obligación de retención de impuestos. Mike se queda con las 250 acciones que concedieron menos el efectivo de 725 que se utilizó para cubrir su obligación de retención de impuestos. P. ¿Cómo puedo informar a Fidelity si planeo pagar efectivo, acciones netas o vender acciones para cubrir mi obligación de retención de impuestos A. Puede hacer o cambiar su elección de método de retención de impuestos de NetBenefits o Fidelity. Una vez que inicie sesión, vaya a la página de Portafolio y haga clic en su nombre del plan de adjudicación de acciones restringidas para mostrar la página Resumen de concesiones de acciones restringidas, que enumera todos los premios de acciones restringidas. Use el menú desplegable a la derecha de su Premio de Acciones Restringidas para hacer o cambiar su elección. P. ¿Cuándo debo hacer mi elección A. Una elección por defecto, decidida por su compañía, será hecha para usted si usted no ha hecho una elección 15 días antes de la adquisición. Puede cambiar su elección de método de retención de impuestos hasta siete días antes de la adquisición. P: ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas una vez que se haya concedido? Una vez que se ha cumplido el período de tenencia, las acciones o el equivalente de efectivo (dependiendo de las reglas del plan de su empresa) de las acciones de la empresa se depositarán automáticamente en su Cuenta Fidelity. Una vez que las acciones hayan sido adquiridas, usted las posee directamente, y puede mantenerlas, venderlas o disponerlas de cualquier otra forma sin riesgo de pérdida. Si su subvención se paga en efectivo, puede usarla como lo haría con cualquier otro dinero en efectivo en su cuenta. P. ¿Qué es un calendario de consolidación? A. El período predeterminado en el cual las acciones deben mantenerse antes de que un empleado pueda tomar posesión de un Premio de Acciones Restringidas. P. ¿Cómo puedo determinar cuánto será retenido para los impuestos después de la adquisición A. Puede utilizar la calculadora Fidelityrsquos para estimar su obligación de retención de impuestos. Para acceder a la calculadora, vaya a NetBenefits o Fidelity y vea su plan de adjudicación de acciones restringidas. Haga clic en Estimar ganancia para estimar su obligación de retención de impuestos. Ingrese sus datos de subvención para estimar los ingresos imponibles y la retención de impuestos sobre la adquisición. P. ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas si dejo a mi empleador antes de mi fecha de concesión A. Si usted deja a su empleador antes de la fecha en que sus Premios de Acciones Restringidas se conceden, típicamente pierde sus donaciones. Consulte el plan de su empresa para más detalles. P. ¿Qué ocurre con mi Premio de Acciones Restringidas si me retiro, muero o me incapacito? A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que usted se jubile, muera o se incapacite. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. Fidelity no proporciona asesoramiento legal o fiscal y la información proporcionada anteriormente es de carácter general y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Consulte a un abogado o profesional de impuestos sobre su situación legal o fiscal específica. Los servicios de registro de stock y servicios administrativos se ofrecen a través de Fidelity Stock Plan Services, LLC. Ten Consejos fiscales para opciones de acciones Si su empresa le ofrece acciones restringidas, opciones sobre acciones u otros incentivos, escuche. Hay enormes trampas fiscales potenciales. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juegas bien tus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen asesoramiento fiscal (al menos general) a los participantes sobre lo que deben y no deben hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto inmediatamente como en el futuro). Aquí hay 10 cosas que usted debe saber si las opciones de acciones o subvenciones son parte de su paquete de pago. 1. Existen dos tipos de opciones sobre acciones. Existen opciones de acciones de incentivos (o ISOs) y opciones de acciones no calificadas (o NSOs). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opción) le dirá qué tipo de dinero está recibiendo. Las ISO se gravan de la manera más favorable. Generalmente no hay impuestos en el momento en que se conceden y no hay impuestos regulares en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, usted pagará impuestos, esperemos que como una ganancia de capital a largo plazo. El período habitual de tenencia de la ganancia de capital es de un año, pero para obtener un tratamiento de ganancia de capital para las acciones adquiridas a través de ISOs, debe: (a) mantener las acciones por más de un año después de ejercer las opciones y (b) vender las acciones al menos Dos años después de su ISOs se concedieron. Este último, la regla de dos años atrapa a muchas personas sin saberlo. 2. Las ISOs llevan una trampa AMT. Como he señalado anteriormente, cuando se ejerce una ISO no paga impuestos regulares. Eso podría haberle avisado que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que su ejercicio de una ISO no desencadena impuestos regulares, puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no genera dinero en efectivo cuando se ejercitan ISOs, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar la AMT o arreglos para vender suficientes acciones en el momento del ejercicio para pagar la AMT. Ejemplo: Usted recibe ISOs para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, usted ejercita, pagando 10. El 10 spread entre su precio de ejercicio y el valor 20 está sujeto a AMT. Cuánto pagará AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa plana de 28 AMT en el spread de 10, o 2,80 por acción. Más adelante, usted vende la acción con una ganancia, usted puede poder recuperar el AMT con cuál se conoce como crédito de AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría estar atascado pagando una factura grande de impuestos sobre los ingresos fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados golpeados por el punto de com busto de 2000 y 2001. En 2008 el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a esos trabajadores. (Para más información sobre cómo reclamar ese alivio, haga clic aquí.) Pero no cuente con el Congreso haciendo eso de nuevo. Si ejerce ISOs, debe planificar adecuadamente para el impuesto. 3. Los ejecutivos obtienen opciones no calificadas. Si usted es un ejecutivo, es más probable que reciba todas (o al menos la mayoría) de sus opciones como opciones no calificadas. No se gravan tan favorablemente como ISOs, pero por lo menos no hay trampa de AMT. Al igual que con ISOs, no hay impuesto en el momento de la opción se concede. Pero cuando usted ejercita una opción no calificada, debe impuestos sobre la renta (y, si es empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) sobre la diferencia entre su precio y el valor de mercado. Ejemplo: Usted recibe una opción para comprar acciones a 5 por acción cuando las acciones se cotizan a 5. Dos años después, se ejercita cuando la acción se cotiza a 10 por acción. Usted paga 5 cuando hace ejercicio, pero el valor en ese momento es 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Luego, si mantiene la acción durante más de un año y la vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debería ser ganancia de capital a largo plazo. Ejercitar opciones toma dinero y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas ejercen opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes incluso permiten un ejercicio sin efectivo. 4. Las acciones restringidas usualmente significan impuestos diferidos. Si usted recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con las condiciones adjuntas (por ejemplo, debe permanecer durante dos años para obtenerlo o mantenerlo), las reglas especiales de propiedad restringida se aplican bajo la Sección 83 del Código de Rentas Internas. Las reglas de la Sección 83, cuando se combinan con las opciones sobre acciones, generan mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar pura propiedad restringida. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, su empleador dice que si usted permanece con la empresa durante 36 meses, se le adjudicará 50.000 acciones. Usted no tiene que pagar nada por el stock, pero se le da a usted en relación con la prestación de servicios. No tiene ingresos imponibles hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando usted recibe la acción, tiene 50.000 de ingresos (o más o menos, dependiendo de cómo esas acciones han hecho mientras tanto.) Los ingresos se gravan como salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con restricciones que van a desaparecer con el tiempo, el IRS siempre espera a ver qué pasa antes de gravar. Sin embargo, algunas restricciones nunca caducarán. Con tales restricciones, el IRS valora la propiedad sujeta a esas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acciones si permanece con la compañía durante 18 meses. Cuando usted recibe la acción estará sujeto a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de la compañía para revender las partes para 20 por la parte si usted deja siempre los companys emplean. El IRS esperará y verá (sin impuestos) durante los primeros 18 meses. En ese punto, usted será gravado sobre el valor, que es probable que sea 20 dado la restricción de reventa. 6. Usted puede optar por ser gravado antes. Las reglas de propiedad restringida generalmente adoptan un enfoque de esperar y ver para las restricciones que eventualmente se extinguirán. Sin embargo, en lo que se conoce como una elección 83 (b), puede optar por incluir el valor de la propiedad en sus ingresos anteriores (en efecto sin tener en cuenta las restricciones). Puede parecer contradictorio elegir incluir algo en su declaración de impuestos antes de que sea necesario. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en los ingresos a un bajo valor, bloqueando en el futuro tratamiento de ganancias de capital para la apreciación futura. Para elegir impuestos actuales, debe presentar una elección escrita de 83 (b) con el IRS dentro de los 30 días de recibir la propiedad. Usted debe informar sobre la elección el valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). Luego, debe adjuntar otra copia de la elección a su declaración de impuestos. Ejemplo: Su empleador le ofrece acciones de 5 por acción cuando las acciones valen 5, pero debe permanecer con la empresa por dos años para poder venderlas. Ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Esto significa que presentar una elección de 83 (b) podría reportar ingresos cero. Sin embargo, al presentarlo, convierte lo que sería ingreso ordinario futuro en ganancias de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año más tarde, se alegrará de que presentó la elección. 7. Conflicto de opciones de restricciones. Como si las reglas de propiedad restringida y las reglas de opciones sobre acciones no fueran suficientemente complicadas, a veces hay que lidiar con ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le pueden otorgar opciones sobre acciones (ya sean ISO o NSO) que se restringen a sus derechos si se quedan con la empresa. El IRS generalmente espera a ver qué sucede en tal caso. Debe esperar dos años para que sus opciones se concedan, por lo que no hay impuestos hasta esa fecha de consolidación. Entonces, las reglas de la opción de la acción asumen el control. En ese momento, usted pagaría impuestos bajo las reglas ISO o NSO. Incluso es posible hacer 83 (b) elecciones para opciones de acciones compensatorias. 8. Necesitará ayuda externa. La mayoría de las compañías intentan hacer un buen trabajo de mirar hacia fuera para sus intereses. Después de todo, los planes de opciones sobre acciones se adoptan para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Sin embargo, por lo general pagará para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las reglas del impuesto son complicadas, y usted puede tener una mezcla de ISOs, NSOs, acción restringida y más. A veces, las empresas ofrecen asesoramiento personalizado sobre impuestos y planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez proporcionan esto para todos. 9. Lea sus documentos Im sorprendido siempre en cuántos clientes buscan la dirección sobre los tipos de opciones o de la acción restringida theyve sido concedido quién no tiene sus documentos o havent los leyó. Si busca orientación externa, desea proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Que el papeleo debe incluir los documentos del plan de la compañía, cualquier acuerdo que haya firmado que se refieren de alguna manera a las opciones o acciones restringidas, y cualquier subvención o premio. Si realmente obtuvo certificados de acciones, proporcione copias de los mismos. Por supuesto, sugiero que primero lea sus documentos. Usted puede encontrar que algunas o todas sus preguntas son contestadas por los materiales youve recibido. 10. Cuidado con la temida sección 409A. Por último, tenga cuidado con una sección particular del Código de Rentas Internas, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de confusión de orientación transitoria, ahora regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A aplicada a un plan o programa, obtenga alguna ayuda externa. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros, incluyendo tributación de los premios de daños y pagos de liquidación amp (4 de Ed. 2009) se puede llegar a woodwoodporter. Esta discusión no se piensa como consejo legal y no se puede confiar para para cualquier propósito sin los servicios de un profesional calificado. ¿Cuál es un premio de la opción de la acción es un logotipo de BBBO Rated BBB (Better Business Bureau) Copyright copia Zacks Investment Research En el centro De todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos provechosos con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. ¿Qué es una opción de compra de acciones? Definición Una opción de compra de acciones es la opción de comprar acciones de una empresa a un precio fijo. Por lo general, la empresa ofrece a congelar un cierto número de acciones al precio de mercado actual durante un período de tiempo. La idea es que las acciones aumentarán en valor con el tiempo. Por ejemplo, si una empresa ha otorgado a un individuo la opción de comprar 1.000 acciones a 5 cada uno (el precio de la subvención), y el valor de mercado de las acciones se eleva a 15 por acción (el precio de ejercicio), el individuo puede ganar 10 por acción , O 10.000. Los dos tipos diferentes de opciones sobre acciones son las opciones de acciones de incentivo (ISO) y las opciones sobre acciones no calificadas (ONS). Opciones de acciones de incentivo Una opción de acciones de incentivo (ISO) sólo se ofrece a los empleados de una empresa. Algunas restricciones se aplican para que el empleado obtenga la ventaja fiscal de ISOs. Por ejemplo, el empleado debe mantener la acción durante un año. Sólo los primeros 100.000 del precio de la subvención de las opciones se consideran ISOs. El precio de las acciones debe haber aumentado en la fecha de compra, y la opción debe ser utilizada por una fecha de vencimiento de diez años. LdquoVesting, rdquo o requisitos que deben cumplirse para el ejercicio de la opción de compra de acciones, también se aplica. Por ejemplo, el contrato puede indicar que el 25 por ciento de las opciones se otorgan cada año por un período de cuatro años. Esto evita que el empleado ejerza todas sus opciones a la vez. Non-Qualifying Stock Options A non-qualifying stock option (NSO), so named because the optionee doesnrsquot qualify for an ISO, can be given to directors, consultants, customers or anyone else the shareholders wish to compensate. A portion of an employeersquos ISO can become an NSO if he fails to meet limitations outlined in the contract. Exercising the Stock Option The optionee doesnrsquot necessarily need to have available cash to purchase the shares included in a stock option contract. Two types of cashless exercises exist: a same-day sale and a sell-to-cover exercise. A stock broker can implement a same-day sale, in which the shares are bought and sold virtually simultaneously, or a sell-to-cover exercise, whereby the shares are sold to cover the exercise price. Of course, the optionee may simply pay cash for the available shares, or he may choose to exchange stocks he currently owns. Tax Implications No taxes are owed simply because stock options have been granted. Of the two types of stock options, the ISO offers the most favorable tax implications. The individual who exercises an ISO may defer taxes until the date that he sells the shares. Even then, the tax is viewed as capital gains, instead of income tax. When an optionee exercises an NSO, it is immediately taxable as compensation, and the employer must withhold payroll taxes as well. The best tax scenario regarding an NSO is if the optionee holds the stock for more than a year. It is still considered compensation, but the profit from the sale is taxed on a capital gains basis, which is typically lower than the income tax rate.
No comments:
Post a Comment